संसाधन जुटाने के लिए कराधान सही हो

किसी भी अर्थव्यवस्था में अपने नागरिकों के लिए बुनियादी सुविधाएं सुनिश्चित करने और स्थायी विकास के लिए संसाधन जुटाना एक महत्वपूर्ण कार्य है। विभिन्न प्रकार के करों के माध्यम से संसाधन जुटाना दुनिया भर की सरकारों द्वारा सदियों से इस्तेमाल किया जाने वाला उपकरण है।

कर हमेशा किसी भी अर्थव्यवस्था में नागरिकों के लिए एक संवेदनशील मुद्दा होता है। प्रत्यक्ष करों को स्वीकार किया जाना अधिक कठिन है क्योंकि शायद ही कोई प्रत्यक्ष क्विड प्रो है। अप्रत्यक्ष करों ने सभी को अप्रत्यक्ष रूप से मारा, लेकिन प्रतिगामी हैं। मीडिया की बढ़ती शक्ति, नागरिक अधिकारों की सक्रियता और सक्रिय न्यायपालिका के साथ, नागरिकों से करों को इकट्ठा करने की चुनौती बढ़ गई है।

कराधान के कैनन इक्विटी, निश्चितता, सुविधा और अर्थव्यवस्था के आधार पर कर नीति पर जोर देते हैं। इसका उद्देश्य (i) भुगतान करने की क्षमता के आधार पर प्रगतिशील कराधान सुनिश्चित करना है; (ii) सरल कर कानून, और (iii) करदाता को न्यूनतम पीड़ा। ये कैनन एक मुक्त बाजार अर्थव्यवस्था की मान्यताओं पर आधारित थे। हालाँकि, बढ़ती वैश्विक अर्थव्यवस्था में कर चोरी और कर नियोजन जैसी चुनौतियाँ महत्त्वपूर्ण रही हैं।

भारतीय संदर्भ में, यहां तक ​​कि 2,300 साल पहले, अर्थशास्त्री का उल्लेख है कि खजाना सरकार के लिए शक्ति का स्रोत है, और नागरिकों को सुविधाएं और सुरक्षा प्रदान करना राजा का कर्तव्य है। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों तरह के करों का एक संयोजन था जो समय-समय पर राजस्व जुटाने के लिए कैलिब्रेट किए गए थे। व्यापार के कारोबार, कृषि उत्पाद, नर्तकियों, अभिनेताओं, संगीतकारों, कारीगरों पर व्यक्तिगत करों पर कर लंबे समय से प्रचलित हैं। इस तरह के करों का आधार समय-समय पर बदलता रहा है और क्षेत्र और समय की अवधि में आर्थिक गतिविधि पर निर्भर करता है।

चीन, मिस्र और रोम में लंबे समय से विदेशियों पर मासिक कर लगाने से लेकर तेल और फसलों आदि पर आधारित वस्तुओं पर कर लगाने पर इतिहास लिखा गया है। कराधान के प्रावधानों पर नाराजगी ने 1629 में इंग्लैंड और 1789-1799 में फ्रांस के गृह युद्धों में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई। औपनिवेशिक अमेरिका 1764 में गुड़, चीनी, शराब आदि पर मोलसेस अधिनियम के तहत करों का भुगतान करता था, उसके बाद स्टाम्प अधिनियम 0f 1765, जहां अखबारों और अन्य दस्तावेजों पर कर लगाए जाते थे। व्हिस्की, संपत्ति और आय पर कर क्रांति के बाद के अमेरिका में लगाए गए थे, 1794 से 1930 तक।

समय और क्षेत्रों में, करों की एक गतिशील भूमिका का प्रमाण है, आर्थिक और राजनीतिक गतिविधियों की प्रकृति में परिवर्तन के साथ।

दुनिया भर के देशों में हाल के समय में कराधान के माध्यम से राजस्व सृजन के प्रमुख स्रोत मुख्य रूप से (ए) प्रत्यक्ष कर (कॉर्पोरेट और गैर-कॉर्पोरेट) हैं, (बी) संपत्ति कर, (सी) वैट और जीएसटी, और (डी) सामाजिक सुरक्षा करसाथ में ग्राफिक 1990-2018 के दौरान OECD देशों (प्रतिशत में) में विभिन्न श्रेणियों के बीच कर जुटाने के पैटर्न का एक विचार प्रदान करता है।

व्यक्तिगत आयकर की हिस्सेदारी में गिरावट और इन देशों में सामाजिक बीमा कर और उपभोग करों की हिस्सेदारी में वृद्धि है। इसके अलावा, कॉर्पोरेट करों का हिस्सा अभी भी कुल कर के 10% से कम है।

भारत में कुल करों के अनुपात के रूप में प्रत्यक्ष करों की हिस्सेदारी 1997-98 में 34.68% से बढ़कर 2013-14 में 56.3% हो गई है। मुख्य रूप से वैट और सीमा शुल्क उत्पाद शुल्क के अप्रत्यक्ष करों का हिस्सा 1997-98 में 65.32% से घटकर 2013-14 में 43.7% हो गया (CAG और mospi.nic.in)। 2019-20 के लिए, प्रत्यक्ष करों का हिस्सा 54% था, जबकि अप्रत्यक्ष करों का हिस्सा 46% (आर्थिक सर्वेक्षण 2018-20) तक चला गया।

ओईसीडी देशों की तुलना में भारत में कुछ अनूठी विशेषताएं हैं: (ए) यूएस और कनाडा में जीडीपी के 3-4% की तुलना में जीडीपी का 0.2% के आसपास संपत्ति कर का नगण्य हिस्सा है; (बी) ओईसीडी देशों में करों के हिस्से के रूप में सामाजिक बीमा कर पर्याप्त है, जबकि भारत में ऐसा कोई कराधान नहीं है; (c) भारत में कॉर्पोरेट कराधान पर अधिक निर्भरता है, और (d) GST से अप्रत्यक्ष कराधान की हिस्सेदारी बढ़ सकती है।

भारत में प्रत्यक्ष करों का हिस्सा आम तौर पर पिछले दो दशकों में अप्रत्यक्ष करों की तुलना में बढ़ा है। इस तरह की प्रवृत्ति अधिकांश विकसित देशों के अनुरूप है। हालांकि, भारत में, केवल आयकर पर अधिक निर्भरता है, जिसमें सामाजिक सुरक्षा कर का कोई योगदान नहीं है और संपत्ति कर और अन्य प्रत्यक्ष करों से बहुत कम है। दूसरी ओर, जीएसटी की शुरूआत के साथ अप्रत्यक्ष करों में उल्लेखनीय बदलाव आया है।

आयकर पर भारी निर्भरता की अपनी चुनौतियां हैं। स्वभावतः, प्रत्यक्ष कर जैसे कि आयकर नागरिकों और करदाताओं द्वारा लिए जाते हैं क्योंकि वे केवल भुगतान करने की क्षमता पर आधारित होते हैं और उन्हें तत्काल व्यक्तिगत रिटर्न प्रदान नहीं किया जाता है। दूसरी ओर, जीएसटी या बिक्री कर का भुगतान करते समय, अच्छे के खरीदार को बदले में कुछ सामान या सेवा प्राप्त होती है, और कर को लागत का हिस्सा माना जाता है।

प्रत्यक्ष करों का भुगतान करने का निहित प्रतिरोध उनके प्रति विरोध पैदा करता है। हाल के समय में सड़कों, पुलों आदि के लिए “उपयोगकर्ता शुल्क” / टोल / शुल्क की अवधारणा को जनता द्वारा यथोचित स्वीकार किया गया है। यदि कराधान को स्वास्थ्य, प्राथमिक शिक्षा, बुनियादी ढांचे, आदि पर स्थानीय निकायों के स्तर पर कुछ खर्च से जोड़ा जा सकता है, तो शायद प्रत्यक्ष कराधान का दर्द कम हो सकता है।

तेजी से बदलती और जीवंत भारतीय अर्थव्यवस्था में संसाधन निर्माण के लिए कई रास्ते तलाशे जाने हैं। अधिकांश लोगों के लिए कर का भुगतान हमेशा अप्रिय होता है, अन्य अर्थव्यवस्थाओं में उपयोग की जाने वाली कुछ संभावनाओं का पता लगाने की आवश्यकता होती है। क्या सेवाओं से जुड़े करों को बेहतर धारणा और उच्च राजस्व प्रदान किया जा सकता है?

कम से कम दर्द के साथ संसाधन जुटाना किसी भी सरकार का उद्देश्य है। करों का भुगतान करने का प्रतिरोध केवल सहयोग और बेहतर धारणा से कम किया जा सकता है। भारत में जीएसटी ने कैस्केडिंग प्रभाव को दूर करने और धारणाओं में सुधार करने में मदद की है।

बढ़ती आकांक्षाओं और तेजी से जागरूक हितधारकों के बीच, भारत सहित अधिकांश देश अपने कर और संसाधन उत्पादन तंत्र को नया स्वरूप देने के लिए इस चुनौती का सामना कर रहे हैं। वास्तव में, ये राज्य के लिए बहुत परीक्षण समय हैं।